各国个人所得税研究#
中国#
在中国需要缴纳的项目: 个税+五险一金
个税#
总计算公式#
由于全部来源相对复杂, 这里仅计算工资薪金所得
统一扣除部分#
即"起征点", 60 000/年
专项扣除#
即五险一金的扣除
专项扣除附加#
- 子女教育: **每个**年满3岁的子女进行学前教育和学历教育(小中高职专本硕博)支出, 12 000/年
-
继续教育:
- 学位教育: 4800/年, 但是同一学位不能超过4年
- 技能人员继续教育: 取得证书**当年**3600元
- 专业技术人员继续教育: 取得证书**当年**3600元
- 大病医疗: 扣除医保报销后, 在医保范围内的自付费用, 超过15 000部分, 限额80 000扣除
- 住房贷款扣除: 首套房12 000/年(不超过20年)
-
租房佣金:
-
直辖市/省会/计划单列市: 18000/年
- 除1所列外, 市辖区户籍人口>100万, 13200/年
- 其他城市 9600/年
- 赡养60岁以上老人(父母和子女均去世的祖父母, 外祖父母): 独生子女情况下24000/年, 兄弟姐妹情况下协商分摊
预扣率表#
个税计算方法: 税前年薪*预扣率-速算扣除数
如: 税前收入25万, 则个税=250 0000.2-16920=33080
社保五险一金#
计算公式#
缴纳基数#
缴纳基数按上一年度本人月平均工资确定, 新进员工按起薪当月工资确定
但是缴纳有上下限: 上下限为本市(省)平均工资的60%-300%
以上海为例: 最低缴纳基数为6520/月, 最高34188/月
缴纳比例#
具体公司会有不一致
日本#
个税#
总计算公式#
所得扣除#
基础扣除#
所有人均享受48万基础扣除
工资所得扣除#
收入对照上表计算, 如
400万日元, 工资所得扣除=400万*0.2+44万=124万
社会保险费用扣除#
全年缴社保可以**全额扣除**
配偶扣除#
- 要求本人收入1000万日元以下, 妻子收入48万日元以下, 按下表对应享受扣除
如: 本人工资500万日元, 妻子40万日元 , 则可享受38万减免
- 在本人收入1000万日元以下, 但妻子收入大于48万的情况下, 根据双方收入的情况也可以享受扣除, 如下表
商业保险扣除#
- 生命保险
保险在2万以下的, 按保险减免, 2万-4万的, 按保险*0.5+1万减免, 以此类推
8万以上的保险一律4万减免
- 地震保险
抚养扣除#
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子女扣除
16岁以下发放育儿补贴, 不扣除
16-19岁扣除38万 2. 赡养扣除
年满70周岁且收入小于103万日元
共同居住扣除58万, 分开居住扣除48万
医疗费扣除#
- 特别说明: 如果当年交税总额在200万以下, 则用总所得*0.05替换10万
特别扣除#
目前只有房贷扣除一种, 作用于已计算出的纳税额
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新房申报条件:
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取得房屋后6个月内开始居住, 直到贷款适用年份12月31日为止
- 收入2000万日元以下
- 使用面积50㎡以上, 且自己居住一半以上面积
- 使用10年以上分期贷款, 贷款对象为银行和金融机构
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附加情况: 如果正式居住前后各2年, 转让房屋未取得收益, 也可以进行免除
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二手房申报条件:
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符合新房申报的1-5
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符合任意一个条件:
- 取得之日前两年, 符合地震安全标准
- 住宅建造之日至取得之日小于20年(公寓为25年)
- 取得之日前申请过抗震修复, 或最晚在居住前进行抗震修复
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扣除金额计算: 参见 https://zhuanlan.zhihu.com/p/341445394
简要来说, 可以扣除贷款未偿还完余额的1%(最高余额4000万, 即最高扣除40万)
- 注意: 此项扣除2022年12月31日可能失效
税率表#
住民税#
计算方法#
如: 去年税后所得100万, 则交10万住民税
但一般公司代扣, 假定不计入工资
社保#
日本社保均与公司平分, 下面是个人所需缴纳额
- 厚生年金: 9.15%
- 健康保险: 4.935%
- 护理保险(40岁以上): 0.895%
- 雇用保险: 0.3%
- 劳灾保险: 0
百分比基数为税前收入, 总计15.28%
比较#
在中国, 假定主人公单身, 不生病, 在直辖市租房, 无老人需要赡养, 本市平均工资为1万, 社保总缴纳比率为22%
在日本, 假定主人公单身, 租房, 没有任何保险, 有一位70岁老人分居
